O nowych zasadach wystawiania faktur do paragonów i związanych z tym obowiązkach podatników rozmawiamy z Pawłem Żółtkiem ? właścicielem biura rachunkowego mojerozliczenia.pl
? Część naszych Czytelników pyta o zmiany w sprawie wystawiania faktur. Chodzi o faktury wystawiane do paragonów. Czy może nam Pan przybliżyć ten temat?
– Od 1 stycznia 2020 r. fakturę do sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem można wystawić tylko wtedy, jeżeli paragon ten zawiera NIP. Dodatkowo jest tak, że paragon do kwoty 450 zł brutto (lub 100 euro) z NIP nabywcy stanowi fakturę uproszczoną i nie ma konieczności wystawiania faktury, z czego część sklepów korzysta, aby ułatwić sobie obsługę klientów.
? Paragon jako uproszczona faktura?
– Tak. To akurat nie jest nowy przepis, bo obowiązuje już od 1 stycznia 2014 roku, ale do tej pory nie był powszechnie wykorzystywany. Faktura uproszczona nie musi zawierać danych nabywcy, a więc imienia i nazwiska lub nazwy oraz jego adresu, ale musi zawierać NIP nabywcy. Faktura uproszczona jest traktowana jak zwykła faktura, która zawiera pełne dane nabywcy. Podatnik może więc w szczególności skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jak również zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodów.
? A co w sytuacji, kiedy kwota paragonu przekracza 450 zł?
– Od 1 stycznia 2020 r. jeśli sprzedaż została zarejestrowana na kasie fiskalnej i potwierdzona paragonem, fakturę wystawia się wyłącznie, jeżeli paragon ten zawiera NIP nabywcy. To z kolei oznacza, że już w momencie sprzedaży klient musi się zdecydować, czy kupuje jako podatnik, czy jako konsument.
? No więc co dokładnie ma zrobić klient kiedy kupuje na firmę?
– Jeżeli kupuje jako podatnik i chce otrzymać fakturę VAT na firmę to musi: przy paragonie do kwoty 450 zł brutto (100 euro) ? podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Otrzyma wtedy fakturę wystawioną w formie uproszczonej (czyli paragon z NIP), traktowaną jak zwykła faktura lub, przy paragonie powyżej kwoty 450 zł brutto (100 euro) ? podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Na podstawie takiego paragonu z NIP będzie mógł wystąpić do sprzedawcy
o wystawienie faktury.
? A co jeśli klient nie poda NIP do czasu wystawienia paragonu?
– Wtedy uznaje się, że kupuje jako konsument. Może wystąpić o wystawienie faktury, jednak sprzedawca wystawi mu fakturę taką, jak dla konsumentów ? bez NIP nabywcy.
? Ale przecież nie każdy sprzedawca ma możliwość umieszczenia NIP nabywcy na paragonie. I co wtedy?
– Rzeczywiście. Numer NIP nabywcy może znaleźć się na paragonie jeśli sprzedawca posługuje się drukarką fiskalną. W przypadku zwykłej kasy fiskalnej takiej możliwości nie ma. Wtedy pozostaje prośba o fakturę przed wystawieniem paragonu. Taka sprzedaż dokumentowana jest wyłącznie fakturą, bez jej rejestracji na kasie fiskalnej.
? Czy są jakieś sankcje za naruszenie nowych przepisów?
– Niestety są. Za naruszenie nowych wymogów sprzedawcy grozi dodatkowe zobowiązanie w wysokości 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Sankcja taka może dotknąć też nabywcę, który ujmie w ewidencji otrzymaną fakturę dotyczącą sprzedaży udokumentowanej paragonem bez NIP.
Biuro Rachunkowe,
Kobyłka ul. Szeroka 6, tel. 22 786 06 11
www.mojerozliczenia.pl