O uldze rehabilitacyjnej rozmawiamy z Pawłem Żółtkiem ? właścicielem biura rachunkowego z Kobyłki
? Kwiecień to czas, w którym powinniśmy rozliczyć się z fiskusem. Nasi Czytelnicy pytają o możliwość ujęcia w rocznym zeznaniu podatkowym wydatków na cele rehabilitacyjne. Proszę przybliżyć ten temat naszym Czytelnikom.
? Podatnik, który jest osobą niepełnosprawną i posiada orzeczenie o niepełnosprawności albo podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną i w związku z tym ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne lub na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu, lub od przychodu niektóre z tych wydatków.
? Jakie to wydatki?
? Zanim wymienię jakie to wydatki to powiem jeszcze kto w świetle przepisów podatkowych jest osobą niepełnosprawną i kto może z ulgi skorzystać.
? Proszę więc powiedzieć.
? Z ulgi może skorzystać podatnik, który ma orzeczenie o stopniu niepełnosprawności albo ma decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej, lub renty socjalnej. Z ulgi może skorzystać również podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Takimi osobami mogą być współmałżonkowie, dzieci własne lub przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie, synowe jeżeli w poprzednim roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekroczyły kwoty 12357,60 zł.
? Skoro już wiemy kto może z ulgi rehabilitacyjnej skorzystać to proszę powiedzieć co w ramach tej ulgi można odliczyć.
? Odliczeniu podlegają wyłącznie te wydatki, poniesione przez osobę niepełnosprawną albo przez podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Należy również pamiętać, że nie podlegają odliczeniu wydatki, które w całości lub w części zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, PFRON lub ze środków NFZ, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo w całości zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
? Czyli jakie to wydatki?
? Wydatki te zostały podzielone na dwie grupy: wydatki nielimitowane, gdzie odliczeniu podlega cała wydatkowana kwota i wydatki limitowane, gdzie kwotę przysługującego odliczenia podaje się z uwzględnieniem górnego lub dolnego limitu.
? Jakie więc są wydatki nielimitowane?
? Wydatki nielimitowane to wydatki poniesione na: ? adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków do potrzeb osoby niepełnosprawnej? adaptację samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej ? zakup i naprawę indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych osobie niepełnosprawnej ? zakup pomocy szkoleniowych stosownie do potrzeb ? pobyt na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie uzdrowiskowym ? opiekę pielęgniarską ? opłacenie tłumacza migowego ? kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej do ukończenia 25 roku życia ? przejazdy na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.
? A wydatki limitowane?
? Wydatki limitowane to wydatki poniesione na: ? przewodników osób niewidomych z I lub II grupą inwalidztwa oraz osób niepełnosprawnych ruchowo z I grupą inwalidztwa ? utrzymanie psa asystującego ? używanie samochodu osobowego stanowiącego własność lub współwłasność podatnika. We wszystkich trzech przypadkach górna granica odliczenia to kwota 2280 zł.
? Czy to wszystkie wydatki?
? Dodatkowo jest możliwość odliczeń wydatków na leki, których przyjmowanie zlecił lekarz specjalista. W tym przypadku odliczyć można kwotę nadwyżki powyżej 100 zł wydatków w danym miesiącu.
? A jak należy udokumentować poniesienie wydatków?
? Na podstawie dowodów ich poniesienia. Może to być faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub przelew bankowy, z których wynika kto, kiedy, komu, ile i za co płacił. Jedynie w przypadku wydatków limitowanych na opłacenie przewodników osób niewidomych, psa asystującego i używanie samochodu osobowego nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających poniesienie wydatków, ale na żądanie organów podatkowych podatnik musi przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. W ramach ulgi na używanie samochodu osobowego można uznać wydatki na paliwo, ubezpieczenie, naprawę, czy wymianę opon.
Biuro Rachunkowe,
Kobyłka ul. Szeroka 6, tel. 22 786 06 11
www.mojerozliczenia.pl