Z Pawłem Żółtkiem ? właścicielem biura rachunkowego z Kobyłki, rozmawiamy o terminach, podatkach, oraz o nowych narzędziach i obowiązkach podatkowych przedsiębiorców.
? Wiele firm musiało po raz pierwszy złożyć elektronicznie plik JPK_VAT. Jakie macie Państwo doświadczenia z tym związane?
? 26 lutego to był termin, do którego również mikrofirmy musiały wysłać plik JPK_VAT. Firmy średniej wielkości ten obowiązek muszą spełniać już od stycznia 2017 roku. Dla nas więc wysyłka plików JPK_VAT nie była nowością. Nasze spostrzeżenia są natomiast takie, że wszystko przebiegło sprawnie, serwery Ministerstwa Finansów działały, komunikacja odbywała się poprawnie.
? Czy dla przedsiębiorców nowy obowiązek był zaskoczeniem?
? Nie. Obowiązek wysyłki pliku JPK_VAT nie był zaskoczeniem. Przedsiębiorcy mieli świadomość nowych obowiązków. Duża w tym zasługa efektywnej kampanii informacyjnej Ministra Finansów.
? A co z przedsiębiorcami, którzy mają aktualnie zawieszoną działalność gospodarczą?
? Podatnicy, którzy mają zawieszoną działalność gospodarczą nie muszą co do zasady wysyłać pliku JPK_VAT.
? Co do zasady nie muszą czyli rozumiem, że są jakieś wyjątki?
? Tak. Pomimo zawieszonej działalności gospodarczej plik JPK_VAT muszą wysyłać ci podatnicy, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importują usługi albo nabywają towary, w zakresie których są podatnikami.
? Czyli jakie?
? Może to być nabycie stali, do której zastosowanie ma zasada odwróconego opodatkowania VAT albo usług budowlanych.
? Czy to wszystkie wyjątki?
? Nie. Są jeszcze dwa. Jeden to przypadek gdy zawieszenie nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego czyli np. przedsiębiorca zawiesił działalność gospodarczą drugiego stycznia, to wtedy miał obowiązek złożyć plik JPK_VAT za styczeń. Ten drugi przypadek to taki, gdy podatnik ma obowiązek rozliczenia podatku z tytułu czynności opodatkowanych lub ma obowiązek złożenia korekty za dany okres.
? Jeśli podatnik ma zawieszoną działalność gospodarczą to jakim sposobem może mieć obowiązek rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności opodatkowanych VAT?
? Wystarczy, że w czasie zawieszenia sprzeda posiadane środki trwałe.
? Z tego co twierdzi Ministerstwo Finansów obowiązek składania plików JPK_VAT ma uszczelnić system podatkowy. Czy są jakieś narzędzia aby sprawdzić potencjalnych kontrahentów firmy?
– Tak. Oprócz funkcjonującej od dłuższego czasu wyszukiwarki, w której można sprawdzić status podatnika VAT, od 13 stycznia funkcjonuje również wyszukiwarka, w której można sprawdzić podmioty niezarejestrowane lub wykreślone z rejestru podatników VAT oraz podmioty do tego rejestru przywrócone.
? Jakie to może mieć znaczenie dla przedsiębiorców?
? Otóż sprawdzenie nowego kontrahenta w takim rejestrze z pewnością będzie świadczyć o starannym działaniu i zachowaniu należytej staranności. Po prostu może pozwolić uniknąć uwikłania w przestępstwo karuzelowe VAT. Po prostu może nam zapewnić spokój.
Biuro Rachunkowe,
Kobyłka ul. Szeroka 6, tel. 22 786 06 11
www.mojerozliczenia.pl