O darowiznach i związanych z nimi obowiązkach podatkowych rozmawiamy z Pawłem Żółtkiem ? właścicielem biura rachunkowego z Kobyłki
? Zbliża się termin matur. Część maturzystów od października rozpocznie studia. Być może wśród nich będą tacy, którzy od rodziców dostaną w prezencie mieszkanie. Czy darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadów i darowizn?
? W większości zdajemy sobie sprawę, że darowizna w najbliższej rodzinie jest zwolniona od podatku. Warto jednak pamiętać o tym, że aby uniknąć podatku trzeba dopełnić pewnych formalności w urzędzie skarbowym.
? Jakie to formalności?
? Zanim przejdę do szczegółów chcę przedstawić krótką charakterystykę podatku od spadków i darowizn. Otóż ustawa przewiduje trzy grupy podatkowe nabywców oparte na więzach pokrewieństwa i związane z tym różne kwoty wolne od opodatkowania.
? Jakie to grupy?
? Grupa 1: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie; 9 637 zł – od jednego darczyńcy; 19 274 zł – od wielu darczyńców
Grupa 2: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych 7 276 zł
Grupa 3: inni nabywcy 4 902 zł.
Trzeba pamiętać, że wszystkie darowizny bez wyjątku są opodatkowane podatkiem od spadku i darowizn. Jeśli jednak w poszczególnych grupach podatkowych wartość darowizny nie przekroczy kwoty wolnej od podatku, nie trzeba płacić podatku.
Jednak jeżeli darowizna od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, to ujmuje się wartość przekazanej darowizny łącznie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Wówczas nastąpi doliczenie do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych.
? Ale te kwoty wolne nijak mają się do wartości mieszkania.
? Zgadza się. Jednak w kręgu najbliższej rodziny wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Do najbliższej rodziny należą: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Otrzymanie darowizny dla tej grupy osób wymaga jednak jej zgłoszenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na druku SD-Z2. I to jest właśnie ten szczegół z początku naszej rozmowy, o którym bezwzględnie należy pamiętać.
? Czy to jedyny obowiązek?
? W przypadku darowizny pieniężnej darowizna musi być dokonana na rachunek bankowy ? trzeba pamiętać
o właściwym udokumentowaniu takiej darowizny. Darowizna w formie gotówki niestety nie daje korzyści podatkowych i po przekroczeniu kwoty wolnej będzie podlegała opodatkowaniu.
? Czyli jak to powinno wyglądać w praktyce?
? W praktyce powinno wyglądać to tak, że jeśli kupujemy dziecku mieszkanie, to dziecko powinno zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2
w terminie 6 miesięcy od otrzymania mieszkania, w przeciwnym wypadku darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn.
Biuro Rachunkowe,
Kobyłka ul. Szeroka 6, tel. 22 786 06 11
www.mojerozliczenia.pl