Z Pawłem Żółtkiem ? właścicielem biura rachunkowego z Kobyłki, rozmawiamy o terminach, podatkach, oraz o nowych narzędziach i obowiązkach podatkowych przedsiębiorców.
? Kończy się luty. Na co radzi Pan zwrócić uwagę przedsiębiorcom?
? Przed nami ostateczny termin na złożenie pliku JPK_VAT. Dla wielu przedsiębiorców będzie to pierwszy raz kiedy będą musieli elektronicznie wysłać plik JPK_VAT do urzędu skarbowego.
? A kiedy dokładnie przypada ten termin?
? W najbliższy poniedziałek, 26 lutego. Zasadą jest, że plik JPK_VAT należy wysłać do 25 dnia każdego miesiąca, natomiast w lutym 25 wypada w niedzielę więc termin ten jest z automatu przesunięty na najbliższy dzień roboczy, tj. na poniedziałek właśnie.
? Czy ten obowiązek dotyczy wszystkich prowadzących firmy?
? Obowiązek sporządzenia i wysłania pliku JPK_VAT dotyczy tych przedsiębiorców, którzy są czynnymi podatnikami VAT.
? Co to znaczy w praktyce?
– Oznacza to, że pliku JPK_VAT nie musi wysyłać podatnik, który jest z VATu zwolniony podmiotowo ze względu na nie przekroczenie kwoty 200 tys zł obrotu za rok poprzedni, ale również ten przedsiębiorca, który z VATu zwolniony jest podmiotowo, tj. świadczy usługi, które z VATu są zwolnione.
? Czyli?
? Czyli jako przykład możemy podać lekarza, który w ramach swojej indywidualnej praktyki świadczy wyłącznie usługi zwolnione z podatku VAT.
? A jak mają się deklaracje kwartalne VAT-7K do obowiązku przesłania pliku JPK_VAT?
? Bardzo trafne pytanie. Czujność części podatników może uśpić fakt, że podatek VAT rozliczają kwartalnie. Otóż Ci podatnicy muszą bezwzględnie pamiętać o tym, że pomimo składania deklaracji za okresy kwartalne obowiązek składania pliku JPK_VAT mają za okresy miesięczne i nie zmienia tego przywilej rozliczeń kwartalnych.
? A czy są jeszcze jakieś nowości w nowym roku?
? Tak. Podatnicy, którzy składali deklaracje VAT w wersji papierowej zostali tej możliwości pozbawieni. Od stycznia 2018 roku deklarację VAT można złożyć wyłącznie w wersji elektronicznej. Podatnik nie może już samodzielnie zdecydować czy deklarację VAT złoży w wersji papierowej czy elektronicznej.
? Czy wysłanie deklaracji VAT elektronicznie jest skomplikowane?
? Minister Finansów udostępnił odpowiednie narzędzia na swojej stronie internetowej. Podatnik ma możliwość podpisania deklaracji VAT na różne sposoby.
? Jakie?
– Może użyć do tego celu certyfikatu kwalifikowanego (podpis elektroniczny, jeżeli posiada). Może również użyć Profilu Zaufanego. Ten w odróżnieniu od certyfikatu kwalifikowanego jest usługą bezpłatną. Ale może również podpisać przy użyciu danych uwierzytelniających ? w tym przypadku będzie to kwota przychodu za rok 2016.
Biuro Rachunkowe,
Kobyłka ul. Szeroka 6, tel. 22 786 06 11
www.mojerozliczenia.pl